تجنب الضرائب على خيارات الأسهم

كيفية تعظيم خيارات الأسهم الخاصة بك وتقليل الضرائب.

أساسيات خيارات الأسهم. تقليل الضرائب لتعظيم القيمة.

كيفية تقليل الضرائب وتعظيم المنافع الخاصة بك. إذا كان لديك خيارات الأسهم الموظف (إسو) ولكن ليس لديهم فكرة كيفية التعامل معها، لا يشعرون بالسوء لأنه حتى المهنيين المدربين تدريبا جيدا يمكن العثور عليها تحديا. ولكن إذا كانت تشكل جزءا كبيرا من صافي قيمتها، عليك أن تفعل جيدا لوضع في الوقت والطاقة التعلم لوضعها على أفضل استخدام لها.

كيف تعمل خيارات الأسهم؟

كثير من الناس يجدون أي شيء مربكة عن بعد المالية ومجهدة. حسنا خمن ماذا؟ في كثير من الحالات، خيارات الأسهم هي أسوأ من ذلك. كثير من الناس لديهم اثنين أو ثلاثة أو في وقت ما حتى أربعة أو خمسة "خطط خيارات الأسهم" المختلفة المدرجة في بيان واحد من أسهم شركة واحدة. لديهم جميعا قواعد الاستحقاق المختلفة، والقيم، والضريبة وهلم جرا. ييكيس! ونتيجة لذلك، نادرا ما أتحدث مع شخص يفهم تماما خيارات الأسهم الخاصة بهم ونادرا ما يزال، أنهم يستفيدون تماما من إمكاناتهم المالية.

بالنسبة لبعض الناس، أنها مجرد يحدث لامتلاك بعض الأسهم التي هي مجرد الجلوس في بعض حساب هناك، أنه ليس لديهم فكرة ما يجب القيام به مع. وبالنسبة للآخرين، فإن حصصهم تشكل حرفيا 100٪ من مدخراتهم على المدى الطويل. (انها مشكلة جيدة أن يكون عندما تحصل على أرقام كبيرة، واحدة التي يمكن تصحيحها بسهولة مع التوجيه المالي السليم من مخطط المالية الائتمانية.)

عندما تدار بشكل صحيح، وخيارات الأسهم الموظفين (إسو) خطط يمكن أن تكون مربحة للغاية للعمل من أجل شركة مزدهرة (أو قريبا). ولكن إذا لم يتم التعامل معها بشكل صحيح، فإنها يمكن أن تتحول إلى كابوس التخطيط الضريبي، وهبطت لكم في مطهر من الحد الأدنى للمشاكل البديلة البديلة (أمت).

إذا كان لديك خيارات الأسهم تكون يونيكورن ولها خطة مالية لتحقيق أقصى قدر من قيمتها للأهداف على المدى الطويل، في حين يجري الاستراتيجي للحد من الضرائب المفروضة عليهم.

خيارات الأسهم الموظفين أساسيات محددة.

وبأبسط العبارات يكون خيار أسهم الموظفين عقدا من صاحب العمل يتيح لك شراء أسهم الشركة بسعر محدد على مدى فترة زمنية محددة. أكثر أنواع الأسهم شيوعا هما:

خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) خيارات الأسهم المؤثرة (إسو)

هناك طريقتان رئيسيتان تختلفان عن هذه الخطط. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية عموما إلى الموظفين غير التنفيذيين، من خارج االستشاريين والمديرين، وال تتلقون معاملة ضريبية خاصة. أما على الجانب الآخر، فإن إسو تحجز دائما تقريبا للموظفين ذوي القيمة العالية من الموظفين التنفيذيين (وبالتالي خيارات الأسهم الحافزة من شركات وادي السيليكون الفضاء X، سوني أو حتى بوينغ لبعض الأمثلة). في نمط غني نموذجي أكثر ثراء، والخيارات التي تذهب إينر كبير يتم إعطاء إسو معاملة ضريبية مواتية على افتراض أنها تلبي قواعد محددة وصفها مصلحة الضرائب. (المزيد عن المعاملة الضريبية في وقت لاحق، ولكن إذا كان لديك خطة إسو وأنه لا يلبي المبادئ التوجيهية مصلحة الضرائب، حسنا شخص ما يجب أن ننظر في إصلاح هذه المشكلة وبرونتو!)

الخلط حتى الآن؟ لا عجب. وخيارات خيار الأسهم معقدة. هناك الكثير من المتغيرات، والخطط يجب أن تتبع كل من اتفاق رب العمل وقواعد الإيرادات إرس. قد يكون لديك أيضا أشياء مثل خطط شراء الأسهم، وخيارات الأسهم المقيدة ونوع آخر من الأسهم ولكن أكثر على هذه في وقت آخر.

خيارات الأسهم الأساسية أساسيات المفردات.

تاريخ المنحة: في معظم الوقت لم يتم منح الملكية الكاملة من المخزون الفعلي الحق قبالة الخفافيش. تاريخ المنح هو التاريخ المبدئي الذي يتم فيه منح الخيارات لك. فيستينغ: الصمود هو في الواقع لديك السيطرة الكاملة على الخيارات. من هناك سوف تكون عادة تخضع لجدول الاستحقاق. سوف يبدأ جدول الاستحقاق يوم منح الخيارات، وسوف قائمة الوقت المحدد عندما كنت قادرا على ممارسة الخيارات الخاصة بك وعدد الأسهم يمكن ممارستها. هذه العملية برمتها حول الكثير من المرح كما يعمل على حلقة مفرغة في بذلة . على سبيل المثال، إذا كنت محظوظا بما فيه الكفاية لمنح 10،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن 20٪ في كل عام، سوف تكون قادرة على بيع 2000 سهم سنة واحدة من تاريخ المنحة. وفي العام التالي ستتاح أسهم أخرى في عام 2000 وما إلى ذلك. تاريخ انتهاء الصلاحية: في مرحلة ما، تنتهي الخيارات إذا لم تفعل شيئا معهم. هذا اليوم هو تاريخ انتهاء الصلاحية. وبمجرد انقضاء تاريخ انتهاء الصلاحية لم يعد صاحب العمل على الخطاف لتكريم اتفاق خيارات الأسهم. لذلك تأكد من أنك تعرف تواريخ انتهاء الصلاحية، ولا تفوتها. تمرين: هناك سعر محدد المدرجة عندما يتم منح خيار الأسهم الموظف المعروفة باسم سعر التمرين، وهذا هو ما سوف تدفع لشراء الخيارات الخاصة بك. يتم تحديد الكسب من الشراء عن طريق الفجوة بين قيمة السهم في وقت التمرين وسعر التمرين. وتعرف هذه الفجوة ب "عنصر المساومة" الذي يعتبر "تعويضا" ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية.

خيارات الأسهم والضرائب.

إذا كنت ترغب في تعظيم قيمة الخيارات الخاصة بك وتساعد على تقليل فاتورة الضرائب، وسوف تحتاج إلى اتباع مجموعة محددة من القواعد من مصلحة الضرائب. تعتمد الضرائب في نهاية المطاف على التوقيت ونوع خطة إسو التي تملكها.

ضريبة خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو).

ولا يمثل منح خيارات أسهم المكتب الوطني للإحصاء حدثا خاضع للضريبة. تبدأ الضرائب بمجرد أن تمارس خيارات الأسهم الخاصة بك. ويعتبر عنصر المساومة في خيارات الأسهم غير المؤهلة تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. هناك أساسا حدثين خاضعين للضريبة مع خطط المكتب الوطني للإحصاء: ممارسة الخيارات وبيع الأسهم في نهاية المطاف. إذا اخترت بيع الأسهم التي تمارس في السنة الأولى سيتم الإبلاغ عن المعاملة على أنها مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل (أو خسارة). الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل التي تخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. إذا كنت تملك األسهم بعد سنة واحدة، سيتم تسجيل المكاسب كأرباح رأسمالية طويلة األجل. بالنسبة لمعظم الناس الذين يقرؤون هذا، فإن معدلات المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أقل بكثير من معدلات ضريبة الدخل العادية.

خيارات الأسهم التحفيزية (إسو) معاملة ضريبية خاصة.

منح خيارات الأسهم إسو ليس حدثا خاضع للضريبة. وخلافا لخطط المكتب الوطني للإحصاء، فإن ممارسة خيارات الحوافز المالية لا تؤدي إلى حدث خاضع للضريبة. ولكن حذار من أن عنصر الصفقة من خطط إسو قد يؤدي إلى الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) لخطط إسو، الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث في بيع الأسهم. أما إذا تم بيعها على الفور، يتم التعامل مع عنصر الصفقة كدخل عادي (مع ارتفاع المعدلات الضريبية التي تأتي معها). ولتحقيق معدالت أرباح رأسمالية طويلة األجل، يجب التأكد من االحتفاظ بها لمدة 12 شهرا بعد ممارستها وعدم بيعها خالل سنتين من تاريخ منح األسهم األصلية.

عند هذه النقطة، لديك كل الحق في تشغيل يصرخ للمخارج. ولكن تحمل معي. . .

خيارات الأسهم الأساسيات وخطة المالية الخاصة بك.

عند التخطيط لتحقيق أقصى قدر من فوائد خطط الخيارات الخاصة بك هناك عدة نقاط للنظر فيها. والضرائب، وقيم الأسهم، وتخصيص الاستثمار العام. عموما كنت لا تريد أكثر من يقول 5٪ من القيمة الصافية في الأسهم واحد. مع خيارات الأسهم الكبيرة قد تحتاج إلى دفع هذا أعلى، لا يزال مع هدف لا يزيد عن 20٪ من صافي قيمتها في سهم واحد. استشر المخطط المالي الائتماني الخاص بك لتطوير مسار العمل للتأكد من اتباع قواعد الضرائب أعلاه أثناء التحرك نحو محفظة مالية شاملة أكثر ملاءمة لأهداف محددة، والأطر الزمنية والتحمل للمخاطر. قد تحب أسهم الشركة وشركة أكثر من ذلك، ولكن هناك فقط الكثير من المخاطر أن يكون كل ما تبذلونه من المال في أي سهم واحد، ناهيك عن المخزون في الشركة حيث يمكنك اشتقاق دخلك.

قد تقرأ هذا وتذهب "أومغ 99٪ من صافي قيمتها هو في شركتي خيارات الأسهم!" هذه ليست جديلة لنفاد وبيع قطع كبيرة دون النظر في العواقب الضريبية. أنا عادة وضع خطة لمساعدة الناس على بيع الخيارات مع مرور الوقت، والضريبة بكفاءة قدر الإمكان مع تكلفة الدولار في المتوسط ​​أساسا من المخزون مع مرور الوقت. هذه الخيارات الأسهم تبيع الخطة لديها الصورة المالية العامة والأهداف في الاعتبار.

خلاصة القول بالنسبة لك خيارات الأسهم الأساسيات وخطة المالية الخاصة بك.

ويبدو أن خيارات الأسهم تتزايد في شعبيتها في السنوات الأخيرة، وبالتأكيد في دوائر التكنولوجيا والإعلام. لقد سمعنا كل القصص عن عمال التكنولوجيا ينقذون لسنوات، ومع ذلك في الاعتبار يجب أن تبذل كل جهد ممكن للحصول على أقصى قيمة من الخيارات الأسهم التي تراكمت بالفعل ويمكن أن تتراكم في المستقبل. من وجهة نظر الشركة انها وسيلة رائعة لتحفيز الموظف-إذا كانت الشركة بشكل جيد، انها لا العقل التفكير في الأسهم سوف تفعل جيدا أيضا (ليس دائما الحال، ولكن تحصل على نقطة).

خذ القلب، لا أستطيع أن أتذكر الوقت عندما مشى عميل جديد في وفهم حقا الكثير عن خيارات الأسهم الخاصة بهم. وعموما، فإن المحادثة أشبه، "لدي بعض الخيارات، وهنا بيان للمراجعة". أو سمعوا من زميل في العمل كيف قتلوا مع ضرائب من حسن عم 'العم سام عندما "حصلت على خيارات". مهما كان السبب الخاص بك، انها الوقت المناسب للتحدث إلى مخطط المالية فيدوسياري لطرح بعض من العاطفة من المحادثة، واتخاذ قرارات أكثر ذكاء لمستقبلك المالي ووضع خطة استراتيجية قوية في مكان عندما يتعلق الأمر توقيت.

سرقة غنائية من ليس ميس "يوم واحد أكثر"، وهذا يمكن أن يعني الفرق بين المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل والأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. في الواقع، يمكن أن يعني أكثر من يوم واحد آلاف الدولارات في وفورات ضريبية.

لايف لليوم ولكن خطة للغد (انها سوف تكون هنا عاجلا مما كنت اعتقد.)

كيفية تجنب دفع ضريبة مزدوجة على خيارات الأسهم الموظف.

أي شخص يشارك في خيار الأسهم الموظف أو خطة شراء الأسهم في العمل يمكن أن تزيد من الضرائب و [مدش]؛ ربما من قبل الكثير & مدش]؛ إذا لم يفهموا شرط الإبلاغ الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2018.

وبموجب هذا الشرط، يجب على جميع الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في الاستمارة 1099-B للمخزون الذي تم اقتناؤه وبيعه في أو بعد 1 يناير 2018، من خلال خيار الأسهم أو خطة الشراء للموظفين بطريقة يمكن أن تؤدي إلى الازدواج الضريبي، إلا إذا أجرى الموظف تعديلا على الاستمارة 8949. ولا ينطبق الشرط الجديد على الأسهم المقيدة الممنوحة للموظفين.

& لدكو؛ إنه مربك ومخيف جدا، & رديقو؛ يقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمهنيين خطة الأسهم. & لدكو؛ الشيء المهم هو عدم افتراض أن أساس التكلفة المبلغ عنه في النموذج 1099-B هو الصحيح. يجب أن يكون لديك الثقة في فهمك لكيفية هذا يعمل على الإبلاغ عن التعديل وعدم الخوف من مصلحة الضرائب سوف تعامل ذلك كخطأ على جانبك. & رديقو؛

تعويض الأسهم هو شائع في منطقة الخليج، وخاصة في مجال التكنولوجيا. ومن المتوقع أن يبدأ الموظفون الذين باعوا أسهم الشركة في العام الماضي في الحصول على 1099 في منتصف فبراير. لم تخرج مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريقها لتحذير دافعي الضرائب حول هذه القنبلة الموقوتة الموقوتة. يجب على الموظفين إيلاء اهتمام وثيق لكل ما يحصلون عليه من صاحب العمل وشركات الوساطة، والنظر بقوة استشارة أخصائي الضرائب.

تستخدم شركات الوساطة نموذج 1099-B للإبلاغ عن بيع الأوراق المالية والأوراق المالية الأخرى للعملاء و إرس. أساس التكلفة هو ما دفعته للسهم، بما في ذلك اللجان. العائدات هي ما حصلت عليه من بيع، بعد العمولات.

في عملية بيع الأسهم العادية، يتم تسجيل الفرق بين أساس التكلفة والعائدات كأرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول د. نهاية القصة.

ومع ذلك، الأسهم المكتسبة بموجب خيار الموظف أو خطة شراء مختلفة. يعتبر جزء من أرباحك على الأقل تعويضا ويخضع للضريبة كدخل عادي. وسوف يتم تضمينها كأجور، في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك. ولكن يجب أيضا الإبلاغ عن البيع في الجدول دال.

وهنا يكمن فرك: ما لم تقم بتعديل أساس التكلفة الخاصة بك، عن طريق إضافة في عنصر التعويض، سيتم فرض ضريبة على هذا المبلغ مرتين و [مدش]؛ كدخل عادي ومكسب رأسمالي.

في الفترة من 2018 حتى 2018، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن أساس التكلفة الصحيحة في الاستمارة 1099-B. ومعظمهم فعلوا.

وبموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2018، من خلال خيار الأسهم أو خطة شراء الموظف. ويمكنهم فقط الإبلاغ عن الأساس غير المعدل، أو ما دفعه الموظف للسهم. لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف إجراء تعديل على النموذج 8949.

تحذير: لا تستخدم المربع المسمى & لدكو؛ 1g التعديلات & رديقو؛ على النموذج 1099-B لإجراء هذا التعديل؛ وهذا هو شيء آخر تماما. المعلومات اللازمة لإجراء التعديل على الأرجح ستكون في المواد التكميلية التي تأتي مع 1099-B الخاص بك.

لنبدأ بمثال بسيط: لنفرض أنك حصلت على خيار للحصول على مخزون في شركتك بسعر 10 دولارات للسهم. (سوف نفترض أن هذا خيار غير مؤهل؛ خيارات الأسهم حافز مختلفة قليلا ولكن أيضا تقع تحت متطلبات جديدة.)

عندما السهم هو في 30 $، يمكنك ممارسة الخيار الخاص بك وبيع الأسهم في وقت واحد. لديك ربح قدره 20 دولارا. كل ذلك هو الدخل العادي.

& لدكو؛ وستقوم الشركة حجب الضرائب والإبلاغ عن أن 20 $ على W-2 الخاص بك كدخل. وسيصدر الوسيط 1099 للبيع. وسوف تشمل أساس التكلفة من 10 $، ما دفعته للسهم. ولكن أساسك هو حقا $ 30، & رديقو؛ يقول باكسا.

لتجنب دفع ضريبة على هذا $ 20 مرتين، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949.

ماذا يحدث إذا مارست الخيار في عام 2018، عندما يكون سعر السوق 30 دولارا، ولكن التمسك بالمخزون وبيعه مقابل 40 دولارا في 2018؟

في هذه الحالة، ستتم إضافة 20 دولارا إلى W-2 لعام 2018، ولكن لن تحصل على 1099-B لعام 2018.

لعام 2018، سوف تحصل على 1099-B تظهر 10 $ في أساس التكلفة و $ 40 في عائدات المبيعات. لتجنب الازدواج الضريبي على $ 20، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949. وسيتم فرض الضرائب المتبقية 10 $ ككسب رأس المال.

بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، تعتمد التسوية على المدة التي تحمل فيها الأسهم بعد الشراء. والسيناريوهات معقدة جدا لإعطاء أمثلة في هذه المرحلة.

علما بأن القواعد الجديدة تنطبق فقط على المخزون المكتسب في عام 2018 أو في وقت لاحق بموجب هذه الخطط. ليس من الواضح ما هي الوسائل المكتسبة. تستخدم بعض شركات السمسرة تاريخ منح خيار الأسهم كالتاريخ المكتسب. بعضهم يستخدم التاريخ الذي تم فيه ممارسة خيار الأسهم. وبالنسبة لخطط شراء الأسهم، فإن تاريخ الاستحواذ هو عادة تاريخ الشراء.

على أية حال، بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه بموجب أحد هذه الخطط قبل عام 2018، يكون للوسطاء خيار اإلبالغ عن األساس الصحيح) المعدل (أو األساس الخاطئ) غير المعدل (. ليس كل الوسطاء يبلغون بنفس الطريقة.

ولتحقيق الاتساق، سيقدم بعض الوسطاء، بما في ذلك التجارة الإلكترونية والإخلاص، تقريرا عن الأساس غير المعدل لجميع الأسهم المباعة في 2018 بموجب هذه الخطط بغض النظر عن تاريخ اقتنائها. وسوف تشمل الإخلاص الأساس المعدل في وثيقة تكميلية.

تشارلز شواب يأخذ نهج واحد لخيارات الأسهم وآخر لخطط شراء الأسهم. ويلاحظ أن الخيارات عادة لا تستحق، أو تصبح متاحة للبيع، لمدة سنة واحدة على الأقل بعد تاريخ المنح. ونتيجة لذلك، قام عدد قليل جدا من العمالء ببيع األسهم في عام 2018 والتي منحت أيضا في عام 2018. لذا، فإنه سيبلغ عن عام 2018 األساس المعدل لجميع األسهم المكتسبة من خالل الخيارات. وبالنسبة لعام 2018 وما بعده، سوف يقدم تقريرا عن األسهم غير المعدلة لجميع أسهم الخيارات.

أما بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها في إطار خطط شراء أسهم الموظفين، فإن شركة شواب ستبلغ عن أساس غير معدل لجميع الأسهم، بصرف النظر عن تاريخ اقتنائها.

إنتوت، صانع توربوتاكس، ويقول الموظفين الذين يستخدمون برامج إعداد الضرائب الخاصة بهم تكون قادرة على إجراء التعديلات الصحيحة من خلال عملية المقابلة. & لدكو؛ بصرف النظر عن كيفية إبلاغ الوسيط بذلك، فنحن بصدد الحصول عليه بشكل صحيح، & رديقو؛ يقول بوب ميغان، نائب الرئيس مع توربوتاكس.

وقال بروس برومبيرغ، مؤسس شركة ميستوكوبتيونس، إن معظم الأشخاص الذين باعوا الأسهم المكتسبة من خلال خطط الخيار أو الشراء سيكون لديهم دخل تعويض ويحتاجون إلى إجراء تعديل على النموذج 8949 (ما لم يقم الوسيط بإجراء التعديل). الأوقات الوحيدة التي لن يكون فيها تعويض، ولا تحتاج إلى إجراء تعديل، إذا كانت:

& الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وعقدت طويلة بما فيه الكفاية للحصول على التصرف المؤهل (على الأقل سنتين من تاريخ المنح وسنة واحدة من الشراء).

& الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وبيع الأسهم لأقل مما دفعت.

& الثور؛ تباع الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء لأقل من سعر الشراء في التصرف المؤهل.

ولا تنطبق متطلبات الإبلاغ الجديدة على المخزون المقيد. الموظفين لا تدفع شيئا عن الأسهم المقيدة. عندما ترتدي، تتم معاملة القيمة الكاملة في تاريخ االستحقاق كتعويض وتضاف إلى W-2 لتلك السنة.

لنفترض أن الموظف يحصل على الأسهم المقيدة التي تبلغ قيمتها $ 1000 عندما سترات و 1500 $ عند بيعها. يتم التعامل مع مبلغ 1000 دولار كتعويض وإضافة إلى الموظف W-2.

عندما يباع السهم، وسيرسل وسيط 1099-B تظهر عائدات المبيعات من 1500 $. لم يكن لديها أبدا لتوفير أساس التكلفة على 1099-B، ولا يزال لا. وقد يوفر بعضها أساسا للتكلفة، وإذا كان يفعل ذلك، فإنه عادة ما يكون الأساس المعدل، وهو 000 1 دولار.

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف.

يمكن أن تكون خطة خيار أسهم الموظفين أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، كانت هذه الخطط بمثابة أداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين. في السنوات الأخيرة، أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين.

لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. إن فهم طبيعة خيارات الأسهم والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي أمر أساسي لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن يكون مربحا.

ما هو الخيار الأسهم الموظف؟

وخيار أسهم الموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك نوعان من التصنيفات العامة لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو).

تختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه).

وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة. يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط الشروط المحددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية.

تاريخ المنحة، انتهاء الصلاحية، الانتصار وممارسة الرياضة.

للبدء، عادة لا يمنح الموظفون الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد، ويعرفون أيضا تاريخ المنح. ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم.

على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن في السنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم، مما يعني أن الموظف يعطى الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم منح في البداية. بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق.

يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب، ويسمى أيضا عنصر الصفقة، والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار.

فرض ضرائب على خيارات أسهم الموظفين.

كما يتضمن قانون الإيرادات الداخلية مجموعة من القواعد التي يجب على المالك اتباعها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه.

بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو):

والمنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل "تعويضا" ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا تم منح 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25 $، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 $. والعنصر التفاوضي على العقد هو (50 إلى 25 دولارا) × 100 = 500 2 دولار. نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100٪. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة.

وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة:

والمنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لم يتم الإبلاغ عن أية أحداث خاضعة للضريبة أثناء التمرين. ومع ذلك، فإن عنصر المساومة في خيار أسهم الحوافز قد يؤدي إلى فرض ضريبة بديلة بديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100٪ منتهية). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، فلا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009.

اعتبارات أخرى.

وعلى الرغم من أهمية توقيت استراتيجية خيار الأسهم، فإن هناك اعتبارات أخرى ينبغي اتخاذها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم.

يجب أن يكون الموظف حذرا من المراكز المركزة على أسهم أي شركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 في المائة (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة في استثمار نسبة أكبر من محفظتك في شركتك الخاصة، فإنه ببساطة أكثر أمنا للتنويع. استشارة أخصائي مالي و / أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك.

الحد الأدنى.

من الناحية النظرية، الخيارات هي طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة أكثر من تقديمهم للمشاركة في الأرباح؟ بيد أنه من الناحية العملية، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب على هذه الصكوك معقدين جدا. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم.

ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف.

ثلاث طرق لتجنب المشاكل الضريبية عند ممارسة الخيارات.

أنا أحب فيلم وول ستريت لأن غوردون جيكو السعي واحد من التفكير من المال أدى إلى سقوطه. هذه ليست مجرد قصة هوليوود. في دوري السابق كمحاسب الضرائب في وادي السليكون، رأيت العديد من المديرين التنفيذيين والموظفين الحصول على الجشع أيضا. من خلال محاولة الحصول على مكاسب مبكرة في أسهم الشركة، ومارسوا الكثير من الخيارات الأسهم التي لم يكن لديهم ما يكفي من المال لدفع الضرائب المستحقة على مكاسبهم.

وهناك عدد كبير من المستغرب من الناس تقع في هذا الفخ. وبعضهم لا يعرفه إلا. وأعتقد أن آخرين يتغلبون على جشعهم: وهو ما يدفعهم إلى نسيان أن أسعار الأسهم يمكن أن تنخفض أو تصل إلى أعلى، أو تبقيهم من تبني خطة عقلانية لدفع الضرائب.

أداة تعريف إنجليزية غير معروفة، جدول.

في معظم الحالات، عند ممارسة خياراتك، سوف تكون ضرائب الدخل مستحقة على زيادة قيمة الخيار (التي يحددها مجلس إدارة الشركة، إذا كانت خاصة، أو عن طريق السوق، إذا كانت علنية) على ممارسته السعر.

إذا کان لدیك خیارات غیر مؤھلة ("نون كوالس" أو نكوس)، یجب علی صاحب العمل حجب الضرائب عند ممارسة خیاراتك، کما لو کنت قد حصلت علی مکافأة نقدیة. ويقرر صاحب العمل مقدار الحجب، استنادا إلى المبادئ التوجيهية من مصلحة الضرائب الأمريكية والولايات. إلا إذا كنت تبيع الأسهم في وقت التمرين لتغطية الاستقطاع الخاص بك، سيكون لديك لكتابة شيك لصاحب العمل عن الضرائب التي تم حجبها.

إذا كان لديك خيارات الأسهم الحافزة (إسو)، فإن صاحب العمل لا حجب الضرائب. وهذا يعني أن الأمر متروك لك للتنظيم الذاتي وتخصيص الضرائب المستحقة عليك.

إذا كان لديك نكو أو إسو، سوف تحتاج إلى تخصيص المال الذي يحتفظ به في حساب آخر، مثل حساب الادخار أو سوق المال، لدفع الضرائب.

إذا كان لديك نكو أو إسو، سوف تحتاج إلى تخصيص المال الذي يحتفظ به في حساب آخر، مثل حساب الادخار أو سوق المال، لدفع الضرائب. إذا لم يكن لديك الموارد اللازمة لدفع الضرائب المستحقة على ممارسة الخيار، يجب عليك النظر في ممارسة خيارات أقل حتى لا تنشئ التزام ضريبة الدخل الذي لا تستطيع تحمله.

وفيما يلي سيناريوهين تظهر ما يمكن أن يحدث إذا كنت تحصل على الجشع وممارسة العديد من الخيارات (إما غير الكوال أو إسو) كما يمكنك من دون خطة. قد تجد نفسك في مستنقع المالي، عالقة بسبب أكثر في الضرائب مما لديك النقدية في متناول اليد لدفع.

نكو سيناريو.

يمكنك ممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين عندما قيمته $ 110 وسعر التمرين الخاص بك هو 10 $.

دخل التعويض الخاضع للضريبة هو 100 دولار.

افترض أنك في أعلى ضريبة الدخل الفيدرالية والدولة أقواس، لذلك كنت مدينون 50٪ من المكسب للحكومة.

الضريبة الخاصة بك على ممارسة هو 50 $. عليك كتابة شيك لصاحب العمل الخاص بك مقابل 35 $ من الضرائب الاتحادية والولائية يجب على الشركة حجب. لا تزال مدينتك 15 دولارا في الضرائب.

عند هذه النقطة كنت تملك الأسهم في صاحب العمل الخاص بك، كنت قد دفعت 10 $ لممارسة الخيارات، و 35 $ لحجب الضرائب.

ماذا حدث بعد ذلك؟

ينخفض ​​سعر السهم إلى 10 دولارات، في الوقت الذي تبيع فيه أسهمك.

النتيجة النهائية هي أن لديك أي مخزون، أنفقت 35 دولارا للضرائب ولا يزال مدينون 15 $ في الضرائب (10 $ لممارسة نكو و 10 $ من الأسهم بيع صافي إلى الصفر).

وضع الأصفار بما فيه الكفاية وراء هذه الأرقام، ويمكنك أن ترى كيف يصبح هذا مشكلة.

نعم، خسارة 100 $ على بيع الأسهم هو خصم الضرائب، ولكنها خسارة رأسمالية. قد يخضع خصم الخسارة لحدود سنوية، لذلك قد لا تتحقق وفورات الضرائب الخاصة بك لسنوات عديدة.

إسو سيناريو.

يمكنك ممارسة إسو عندما قيمته $ 110 وسعر التمرين الخاص بك هو 10 $.

ليس لديك أي دخل خاضع للضريبة لأغراض الضريبة العادية و 100 دولار للدخل الخاضع للضريبة لأغراض الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). ومن المرجح أن تؤدي ممارسة ال إسو إلى أن تخضع ل أمت ألغراض اتحادية، وقد تتسبب في إخضاعك لنظام أمت ألغراض حكومية، لذا افترض أنك مدين لك بنسبة 35٪ من المكسب للحكومة.

لذلك الضرائب الخاصة بك على ممارسة هو 35 $، وبما أن أرباب العمل لا حجب الضرائب على تمارين إسو يجب أن تكون على استعداد لدفع هذا 35 $ من الموارد الخاصة بك.

عند هذه النقطة كنت تملك الأسهم في صاحب العمل الخاص بك، وكنت قد دفعت 10 $ لممارسة الخيارات، ولها 35 $ الالتزام الضريبي.

ماذا حدث بعد ذلك؟

ينخفض ​​سعر السهم إلى 10 دولارات، في الوقت الذي تبيع فيه أسهمك.

النتيجة النهائية هي أنه ليس لديك مخزون، ولكن لا يزال مدينون 35 دولارا في الضرائب (10 $ لممارسة إسو و 10 $ من الأسهم بيع صافي إلى الصفر).

كان في حالات إسو [1] أنني كثيرا ما رأيت الناس في الكوابيس إرس، مع فواتير الضرائب في مئات الآلاف أو حتى الملايين أنها لا يمكن أن تدفع.

وكما هو الحال في التمارين غير النوعية، فإن الخسارة البالغة 100 دولار قابلة للخصم الضريبي، ولكنها قد تخضع لحدود سنوية. نلاحظ أيضا أنه سيكون لديك أساس مختلف في الأسهم الخاصة بك لأغراض الضرائب و أمت العادية، فضلا عن ترحيل الائتمان أمت، والتي ينبغي أن تؤخذ بعين الاعتبار.

هل هذه السيناريوهات تبدو غير مرجحة؟ لقد رأيت إصدارات منها يحدث عشرات المرات، وغالبا ما يكفي أن أقول هذه الحكاية التحذيرية كلما استطعت.

ما الذي يمكن عمله لتجنب مشكلة محتملة؟

• إذا كان صاحب العمل عاما، فكر في بيع ما لا يقل عن مخزون كاف في ممارسة الرياضة لدفع التزاماتك الضريبية النهائية. ويشار إلى ذلك عادة على أنه ممارسة غير نقدية. على ممارسة الرياضة، يمكنك على الفور بيع ما يكفي من الأسهم لدفع كل من سعر ممارسة والتزاماتك الضريبية المتوقعة. (ولكن تذكر أنه يجب أن لا تزال تضع بعض المال جانبا للضريبة الإضافية المستحقة).

إذا لم يكن لديك ما يكفي لدفع الضرائب، فكر في ممارسة خيارات أقل.

• ممارسة عدد أقل من الخيارات بحيث يمكنك الاحتفاظ المال جانبا لدفع الضرائب. هذا هو أصعب خيار لكثير من الناس لجعل، لأنهم يشعرون بالقلق أنه إذا لم يتصرفوا الآن، وأنها سوف غاب عن فرصة كبيرة محتملة.

• النظر في ممارسة الخيارات الخاصة بك بطريقة متداخلة. إذا كنت تملك الأسهم من الخيارات التي تمارس سابقا، التي تمنحك الفرصة لبيع الأسهم كما كنت ممارسة خيارات إضافية. ويمكن أن يكون هذا الاختيار مفيدا بشكل خاص إذا تم الاحتفاظ بالمخزون لأكثر من سنة واحدة، وأن الكسب المرتبط به مؤهل للحصول على معاملة ضريبية مؤاتية على المدى الطويل.

إدارة المخاطر السلبي الخاص بك.

كن عقلانيا عندما يتعلق الأمر خياراتك كما كنت عندما كنت تخطط محفظة الاستثمار الخاصة بك. لا تزداد قيم الأسهم دائما بمرور الوقت. جزء من ما تقومون به هو إدارة المخاطر الهبوطية. وهذا قد يعني الانقسام مع بعض من الاتجاه الصعودي المحتمل لتجنب الهبوط الكارثي.

يمكن أن يكون الجشع، أو غير مستعد، والرهان جميع الأصول الخاصة بك على مستقبل الأسهم رب العمل الخاص بك تنتج بعض النتائج المالية غير متوقعة وغير مرغوب فيها.

لا يقصد بهذه المقالة تقديم المشورة الضريبية، و ويالثفرونت لا تمثل بأي شكل من الأشكال أن النتائج الموصوفة هنا سوف يؤدي إلى أي نتيجة ضريبية معينة. وينبغي للمستثمرين المحتملين أن يتشاوروا مع مستشاري الضرائب الشخصيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية على أساس ظروفهم الخاصة. ويالثفرونت لا تتحمل أية مسؤولية عن العواقب الضريبية على أي مستثمر من أي معاملة.

عن المؤلف.

كان بوب غنلي محاسب ضريبي لمديري التنفيذيين في وادي السيليكون من 1980s خلال 2000s، ويعمل حاليا لشركة رائدة رأس المال الاستثماري.

تحقق من خدمات ويالثفرونت. نحن نؤيد حساب خاضع للضريبة، إيرا،

401 (k)، و 529 خطط الادخار الكلية.

على استعداد للاستثمار في مستقبلك؟

قد يعجبك ايضا.

الوظائف ذات الصلة.

العديد من المديرين التنفيذيين الشباب تقلق بشأن اثار الضرائب عن طريق ممارسة الخيارات. ولكن، كينت وليامز، تأسيس & هيليب؛

قبل بضع سنوات، وأنا كنت تقديم عرض عمل لمرشح في & هيليب؛

خيارات الأسهم لها قيمة على وجه التحديد لأنها خيار. حقيقة أن لديك & هيليب؛

وتسمح ست عشرة ولاية ومقاطعة كولومبيا الآن للزوجين من نفس الجنس بالزواج قانونا. في وقت متأخر و hellip؛

المشاركات مميزة.

الطريق إلى الكلية.

اليوم يسرنا أن نعلن عن التخطيط الجامعي مع المسار. تبدو مألوفة؟

مما يتيح لك الحافة.

ويالثفرونت مبنية على فلسفة أن الاستثمار السلبي هو مفتاح النجاح على المدى الطويل. ولكن نحن نحاول دائما للذهاب إلى أبعد الحدود لمساعدة محفظتك أداء أفضل.

المعيار الجديد.

ونحن نعتقد أن ليكون مستشارا آليا الحقيقية يجب أن تقدم على جميع الخدمات التي تحصل عليها من المستشار المالي الراقية التقليدية: إدارة الاستثمار والتخطيط وحلول التمويل الشخصي. لذلك عند اختيار المستشار الآلي المثالي، تحتاج إلى فهم اتساع & # 8212؛ أند كواليتي & # 8212؛ من حل كل مزود.

احصل على مشاركات جديدة يتم تسليمها مباشرة إلى بريدك الوارد.

انضم الى القائمة البريدية!

مدعوم من هذا بلوق من قبل ويالثفرونت. يتم توفير المعلومات الواردة في هذه المدونة لأغراض إعلامية عامة، ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة في مجال الاستثمار. يتم تقديم أي روابط يتم تقديمها لمواقع الخادم الأخرى كمسألة ملائمة وليس المقصود منها أن تعني أن ويالثفرونت يؤيد أو يرعى أو يروج و / أو ينتمي إلى أصحاب أو المشاركين في تلك المواقع أو يؤيد أي معلومات تحتوي على تلك المواقع ، ما لم ينص صراحة على خلاف ذلك.

ويالثفرونت قد نشر من وقت لآخر محتوى في هذه المدونة و / أو على هذا الموقع الذي تم إنشاؤه من قبل المساهمين المنتسبين أو غير المنتسبين. قد تشمل هذه المساهمين المساهمين في ويالثفرونت، والمستشارين الماليين الآخرين، والمؤلفين من طرف ثالث الذين يتم دفع رسوم من قبل ويالثفرونت، أو أطراف أخرى. ما لم يذكر خلاف ذلك، فإن محتوى هذه الوظائف لا يمثل بالضرورة وجهات النظر الفعلية أو آراء ويالثفرونت أو أي من موظفيها أو المديرين أو الموظفين. الآراء التي أعرب عنها المدونين الضيوف و / أو بلوق الذين تمت مقابلتهم هي بدقة خاصة بهم ولا تمثل بالضرورة تلك من ويالثفرونت.

&نسخ؛ 2018 ويالثفرونت Inc. جميع الحقوق محفوظة. يرجى قراءة الإفصاحات القانونية الهامة حول هذه المدونة.

بحيرة ويلي خدمة الضرائب | مسك الدفاتر | خدمة الرواتب.

بحيرة ويلي خدمة الضرائب | مسك الدفاتر | خدمة الرواتب.

آخر الملاحة.

الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.

خيارات الأسهم للموظفين الأسهم الخيار المصطلحات حافز خيارات الأسهم غير مؤهلة خيارات الأسهم استراتيجيات الضرائب.

إذا كنت موظفا في شركة، قد تقدم الشركة لك خيار شراء أسهم الشركة بسعر ثابت في تاريخ مستقبلي حتى تتمكن من الاستفادة من التزامك لنجاح الشركة من خلال المشاركة في نمو الشركة من خلال الزيادة في قيمة الأسهم.

هناك عموما نوعين من خيارات الأسهم: المؤهلين، ويشار أيضا إلى خيارات الأسهم حافز (إسو)، وغير المؤهلين. الضرائب على اثنين يمكن أن تكون مختلفة تماما.

في حال لم تكن مألوفة مع المصطلحات المستخدمة في خطط خيار الأسهم الموظف، وهنا المتهدمة. سعر الخيار هو السعر الذي تحدده الشركة على أنها التكلفة التي ستدفعها لعدد معين من الأسهم إذا قررت شراء الأسهم (ممارسة الخيار الخاص بك)؛ سيتم تطبيق هذا السعر حتى إذا كان السهم يتداول بقيمة أعلى عند الشراء. وغالبا ما تقتصر فرصة ممارسة هذا الخيار على فترة زمنية محددة في المستقبل. سعر التداول عند شراء السهم يعتبر القيمة السوقية العادلة (فمف) من الأسهم في وقت شرائه. قد يتم منحك (منحت) خيارات بأسعار مختلفة وفي تواريخ ممارسة مختلفة.

خيارات الأسهم الحافزة & # 8211؛ والميزة الكبيرة لل إسو هي المعاملة الضريبية الخاصة التي تسمح بفرض الضرائب المتأخرة على الفرق بين سعر التمرين و فمف وتسمح للموظف بالاستفادة من معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل عند بيع الأسهم في نهاية المطاف. ومع ذلك، لكي يحدث ذلك، يجب ألا يتم بيع الأسهم قبل انقضاء سنتين بين الوقت الذي تم فيه منح الخيار وبيع المخزون، ويجب أن يحتجز المخزون لأكثر من سنة بعد ممارسة الخيار. هناك وهو الجانب السلبي ل إسو. ولأغراض الحد الأدنى البديل للضريبة، يعتبر الفرق بين سعر التمرين و فمف للسهم عنصرا تفضيلا، وعلى الرغم من أنه غير خاضع للضريبة لأغراض ضريبية منتظمة، فإنه مدرج في دخل أمت في سنة العملية . عندما يكون الفرق بين سعر التمرين و فمف من الأسهم في ممارسة كبيرة، فإنه سيتم تشغيل AMT. The أمت هو عموما طريقة عقابية لحساب ضريبة الدخل التي لا تسمح لبعض التفضيلات الضريبية والخصومات المسموح بها ل حساب الضريبة العادية. عندما ينتج حساب أمت ضريبة أعلى، تطبق الضريبة الأعلى. وهذا يمكن أن يفوق أحيانا فوائد إسو. ومع ذلك، قد يتم إنشاء ائتمان أمت للحد من ضريبة الموظف في السنة المقبلة. لسوء الحظ، استخدام هذا الائتمان ينطبق فقط على سنوات عندما يكون هناك أمت، لذلك منافعها محدودة. خيارات غير مؤهلة & # 8211؛ بالنسبة للخیارات غیر المؤھلة، یتم معاملة الفرق بین سعر التمرین والقیمة السوقیة العادلة للمخزون في الوقت الذي یتم فیھ ممارسة الخیار کإیرادات عادیة لدافعي الضرائب في سنة التطبیق، وبالنسبة للموظفین، يتم إدراج المبلغ عموما كإيرادات على W-2. وعلى الرغم من إدراج الدخل في W-2 الموظف، فإن بيع الأسهم عموما لا يزال يجب الإبلاغ عنها في الجدول D وأحيانا سوف يؤدي إلى خسارة عندما تكبد الموظف تكاليف المبيعات أو الشراء والبيع لم تكن متزامنة، وأسفرت عن ربح أو خسارة بسبب تقلبات السوق.

عندما يكون الخيار هو إسو، قد يكون من المناسب تجنب أمت في السنة من ممارسة بيع الأسهم في نفس العام. ويعني ذلك أن الفرق بين سعر التمرين و فمف للسهم سيتم معاملته كدخل عادي بحيث يكون الدخل هو نفسه بالنسبة للأغراض العادية و أغت. وهذا يلغي تفضيل أمت لهذا العام. ويتطلب قرار بيع الأسهم في السنة التي تمارس فيها المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) أو الاحتفاظ بها لمعدلات مكاسب رأسمالية طويلة الأجل تحليلا دقيقا لتحديد أفضل مسار للعمل.

وبدلا من ذلك، عندما يكون ذلك مفيدا، يمكن لدافع الضرائب ممارسة خيار إسو في كتل صغيرة على مدى سنوات من الزمن، وبالتالي تجنب أو التقليل من أمت والاستفادة من معدلات المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل.

إذا كان لديك خيارات من صاحب العمل وتحتاج إلى مساعدة مع تشعبات الضرائب من وضع معين الخاص بك أو ترغب في وضع استراتيجية لاستئصال وبيع الأسهم من الخيارات مع تقليل الضرائب، يرجى الاتصال بنا.

الصورة: كريتيف كومونس [CC0 1.0] بي فيغانهاجداري.

آخر الملاحة.

التعليقات مغلقة.

ليك ويلي تاكس & أمب؛ خدمة مسك الدفاتر.

"خدمة منطقة بحيرة ويلي الأفراد.

وأصحاب الأعمال الصغيرة - جولة السنة "

بحيرة ويلي الضرائب وخدمات مسك الدفاتر.

4559 شارلوت هيغواي.

ليك ويلي، سك 29710.

فاكس: (803) 831-6708.

من الاثنين إلى الجمعة: من 9:00 صباحا حتى 6:00 مساء.

سيليتشيون إسبانول بور ديباجو.

أخبار حديثة.

روابط مهمة.

أحدث الشهادات.

لين وماريتزا جعل فريق كبير، على دراية ودائما بقعة على مع مشورة كبيرة، وذلك بفضل الكثير!

جيم دافيس 17 نوفمبر 2018.

بحيرة ويلي الضرائب يوفر لي مع خدمة ممتازة على مدار السنة لأعمالي!

كيري S 17 نوفمبر 2018.

عظيم وظيفة بحيرة ويلي الضرائب، قمت بحفظ لي طن من المال!

تب ألفيس نوفيمبر 17، 2018.

لين يبقي لي دائما حتى الآن ويجعل من السهل حقا بالنسبة لي حتى أتمكن من التركيز على تشغيل عملي، ببساطة أفضل!

كارين L 17 نوفمبر 2018.

منذ الانتقال إلى شارلوت نك قبل ثلاث سنوات لقد استخدمنا بحيرة ويلي الضرائب وحجز لجميع احتياجات الدخل لدينا. الموظفين يرحب دائما لنا مع ابتسامة ودية ومستوى الاحتراف هو ببساطة المعلقة.

لين شيريل وموظفيها هي هبة من السماء الحقيقية.

بول أند شيلا J 3 يوليو 2018.

لقد تم استخدام بحيرة ويلي ضريبة الخدمة على مدى السنوات القليلة الماضية الآن لجميع احتياجات عملي، الرواتب، الإعدادية الضريبية، الخ شكرا لين & ماريتزا كنت حقا أفضل!

فرانك B 17 نوفمبر 2018.

ماريتزا ولين دائما تأخذ من الوقت لشرح كل خطوة خطوة بخطوة، بالنسبة لي هذا مهم جدا. عملي يعتمد بحيرة ويلي الضرائب وأنا لن يكون ذلك بأي طريقة أخرى.

سو ب 17 نوفمبر 2018.

لين هو أفضل جدا، وأنا لم يكن لديك للتأكيد تأتي الضرائب الوقت، وقالت انها تأخذ الرعاية من كل شيء، وذلك بفضل!

توني G نوفيمبر 17، 2018.

أنا أحب حقيقة أن بحيرة ويلي الضرائب مملوكة محليا وتشغيلها ... باعتبارها صاحب الأعمال التجارية الصغيرة عظيم أن يكون هذا الدعم!